Box 3 vermogen

In box 3 betaal je belasting over je eigen vermogen. In dit artikel lees je wat je eigen vermogen precies inhoudt en hoeveel belasting je hierover betaalt.

Vermogen box 3, wat valt daaronder?

Je eigen vermogen box 3 bestaat uit een aantal onderdelen:

• Je eigen geld in de vorm van spaargeld, het saldo op je betaalrekening, contant geld en waardebonnen. Hiervoor moet je zowel je geld in Nederland als eventueel buitenlands geld meetellen.
• Je beleggingen, in welke vorm dan ook. De enige uitzondering hierop is aanmerkelijk belang. Dit houdt in dat je, eventueel samen met je fiscaal partner, minimaal 5 procent de aandelen, winstbewijzen, genotsrechten en/of stemrecht van een bepaalde organisatie in handen hebt.
• De waarde van je tweede huis, zoals een vakantiewoning. Als je de woning nog niet helemaal hebt afbetaald, mag je de openstaande schuld van de waarde van de woning aftrekken.
• Eventuele schulden mag je van je eigen vermogen aftrekken, mits deze in 2023 hoger zijn dan 3.400 euro of 6.800 euro als je een fiscaal partner hebt. 

Belasting vermogen box 3 en vrijstellingen

De Belastingdienst hanteert een aantal vrijstellingen voor je vermogen in box 3. Trek je deze vrijstellingen van je eigen vermogen box 3 af, dan houd je je belastbaar vermogen over. Allereerst geldt er voor iedereen een heffingsvrije grens van 57.000 euro in 2023. Voor fiscaal partners geldt een dubbele vrijstelling van 114.000 euro. Komt je vermogen niet boven deze grens uit, dan hoef je ook geen belasting te betalen.

Naast deze vrijstelling heb je misschien recht op een van de volgende vrijstellingen:

• Voor groen sparen of groene beleggingen met een groencertificaat geldt een extra vrijstelling.
• Binnen de reserveringsruimte mag je sparen voor je pensioen op een bankspaarrekening of in een lijfrentepolis zonder dat je hier belasting over betaalt.
• Je mag tot een maximum bedrag belastingvrij sparen voor je uitvaart.

Tip! Een compleet overzicht van deze vrijstellingen vind je in het artikel ‘Vrijstelling vermogensrendementsheffing’. 

Eigen vermogen en fictief rendement box 3

De Belastingdienst gaat ervan uit dat je een fictief rendement behaalt over je eigen vermogen. Dit hoeft in jouw situatie niet te kloppen, maar dit fictieve rendement geld voor iedereen. Over dit fictieve rendement betaal je 32 procent belasting. Hoe hoog het fictief rendement is, hangt af welk deel van je vermogen bestaat uit spaargeld en welk deel bestaat uit beleggingen.

Over het deel spaargeld rekent de Belastingdienst een fictief rendement gebaseerd op de actuele spaarrente in 2023. Dit tarief wordt dus pas na afloop van het jaar bekend. Over beleggingen en overige bezittingen rekent de Belastingdienst een rendement van 6,17 procent.