Met een lijfrente bouw je fiscaalvriendelijk een kapitaal op voor na je pensioen. De premies die je inlegt op een lijfrenteverzekering of bancaire lijfrente (banksparen) zijn aftrekbaar van de belasting. Je moet hiervoor wel aan enkele voorwaarden voldoen.
Voorwaarden lijfrente aftrek
De premies die je betaalt zijn alleen aftrekbaar als er sprake is van een pensioengat. De Belastingdienst berekent of dit voor jou geldt door je jaarruimte en reserveringsruimte te bepalen. De jaarruimte is het tekort aan opgebouwd pensioen van het afgelopen jaar. De reserveringsruimte is het tekort van de afgelopen zeven jaar. Meestal ontstaat er jaarruimte of reserveringsruimte als je werkgever geen pensioenregeling aanbiedt of als je een tijdje niet of weinig werkt.
Tip! Op de website van de Belastingdienst vind je een handige tool waarmee je je reserveringsruimte berekent.
Lijfrente aftrekbaar in box 1
De lijfrentepremie die je in een jaar betaalt, is aftrekbaar van je belastbaar inkomen in box 1. In principe betaal je deze belasting al via je werkgever voordat je dit netto op je rekening krijgt gestort. Daarom komt de lijfrente aftrek erop neer dat je de lijfrentepremie opgeeft bij de jaarlijkse belastingopgave, waarna je de belasting die je hierover had betaald, terugkrijgt.
Lijfrente belastingaftrek box 3
Naast de lijfrente aftrek in box 1, betaal je in box 3 ook geen belasting over het tegoed op je bankspaarrekening of lijfrenteverzekering. Je betaalt dus geen vermogensrendementsheffing hierover.
Aftrek lijfrentepremie in uitkeringsfase
Na je pensioen keert de verzekeraar periodiek de opgebouwde lijfrente aan je uit. Je betaalt dan wel belasting in box 1 over deze uitkeringen. Maar deze uitgestelde belasting kent twee voordelen. In de eerste plaats geldt er in de eerste twee belastingschijven een lager tarief nadat je de pensioengerechtigde leeftijd hebt bereikt. Je betaalt dan dus minder belasting. Daarnaast ontvang je tijdens de looptijd rendement over het brutobedrag dat je inlegt.